Почему в ОПУ «тело» кредита не нужно относить на расходы?

Этот вопрос возникает в 99 случаев из 100, когда мы разбираем на курсе тему «Отчет о прибылях и убытках» (далее ОПУ или PL (Profit and Loss)).

В этой статье я расскажу про кредиты, займы и их корректном отражении в ОПУ для правильного расчета чистой прибыли — главного показателя эффективности бизнеса.

Поскольку Кредиты отличаются от Займов лишь тем, что первые выдают банки, а вторые ─ организации или физические лица, то в дальнейшем будем использовать одно понятие Кредиты. Но все, что будет написано про них, применяется и к Займам.

Кредит — это платный ресурс, и если мы берем деньги взаймы, то должны заплатить за это. Стоимость кредита выражается в процентах, которые мы платим за его использование. Так что же для нас истинный расход: сам кредит или выплаченные проценты?

Давайте забудем про кредит и, вообще, забудем, что у нас бизнес. Будем рассуждать «на пальцах».

Представьте, вам нужно имущество, например, велосипед, чтобы доехать из точки, А в точку Б, машина или квартира, но вы не хотите их покупать. Как решить эту проблему? Вы обратитесь туда, где сможете получить необходимое имущество, и договоритесь о временном его использовании.

Велосипед, машина, квартира не становятся вашими, и вы легко соглашаетесь с тем, что должны заплатить за их использование. При этом не считаете, что, отдавая назад имущество, расстаетесь со своей собственностью, потому что велосипедом, квартирой, машиной вы пользовались временно. Так что же будет реальным расходом в этом случае? По-моему, очевидно ─ арендная плата за чужое имущество. Согласны?

С деньгами то же самое. Для банка выданные кредиты — это имущество, которое он «сдает в аренду» и зарабатывает на этом. Для нас заемные деньги — имущество банка, полученное во временное пользование (считайте в аренду), и мы должны заплатить за его использование.

По сути, кредитные деньги ─ это аналог тех самых велосипедов, машин и квартир, которыми мы временно пользуемся, когда у нас есть необходимость, а проценты, которые платим банку — плата за аренду. Поэтому реальным расходом для нас являются только проценты, а не само тело кредита.

Тело кредита как не было нашим, так и не будет, если только банк не решит нам его подарить, что вряд ли))) Фраза: «Берешь временно чужие, а отдаешь свои насовсем» не про случай с кредитом.

Вернемся к ОПУ. Для корректного расчета чистой прибыли надо учитывать только начисленные проценты за использование кредита в определенный период времени!

Само тело кредита, когда мы деньги физически получаем или отдаем банку, надо показывать только в Отчете о движении денежных средств, как и уплаченные проценты за использование кредита.

Таким образом, на примере заемных средств и процентов по ним хорошо видны существенные отличия между Отчетом о прибылях и убытках (ОПУ) и Отчетом о движении денежных средств (ОДДС).

ОПУ показывает реальную чистую прибыль бизнеса, а ОДДС — денежный поток, который генерит бизнес.

Как правило, чистая прибыль и денежный поток значительно отличаются, но это уже совсем другая история за пределами этой статьи))

Хотите протестировать себя и понять, насколько хорошо вы разбираетесь в понятиях «чистая прибыль» и «денежный поток»? Тогда предлагаю решить очень простую задачку, которую я всегда даю на курсе. В файле есть правильный ответ, который позволит себя проверить.

Регистрация по ссылке: Финансовая система для увеличения прибыли.