Мы затронули понятие КАССОВЫЙ МЕТОД в прошлом финансовом словаре в контексте различия с МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ.

С точки зрения управления бизнесом КАССОВЫЙ МЕТОД используется только для учета денег!!! И это аксиома! Прибыль бизнеса никогда не считается Кассовым методом! И если вы так делаете, то с вероятностью 90% это не правильно, а значит не правильно выплачиваются дивиденды собственникам (в широком смысле этого понятия) и неправильно управляется бизнес в целом, потому что анализируется неверные данные.

Но я указала вероятность только 90%, а не 100%. Действительно, есть очень маленькая часть компаний, у которых МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ и КАССОВЫЙ МЕТОД совпадают. Это, как правило, очень маленькие компании, которые ведут бизнес «в моменте». Это значит они: платят за весь товар своим поставщикам сразу и всю сумму, сразу забирают весь купленный и оплаченный товар и сразу же его продают все без остатка и деньги с покупателей тоже получают сразу.
Иными словами, это бизнес «торговли пирожками у вокзала»: у предпринимателя есть 10 тыс.руб., он купил на все деньги 200 пирожков по 50 рублей у соседки, которая их печет, продал все пирожки за 75 рублей и получил сразу все деньги. В этом случае у него было 10 тыс.руб., а стало 15 тыс.руб. Пять тысяч – это чистая прибыль со сделки с пирожками. Каким бы методом мы не считали прибыль при таком «бизнесе» - результат будет один и тот же – 5 тыс.руб.

Серьезный бизнес – это не торговля пирожками на рынке. Как только бизнес начинает расти и развиваться и него усложняются схемы взаимодействия с Поставщиками и Покупателями. У него образуется Дебиторская и Кредиторская задолженности, а также остаток Товаров на складе. Каждый из этих элементов отдаляет КАССОВЫЙ МЕТОД от МЕТОДА НАЧИСЛЕНИЯ и в результате они работают самостоятельно и отвечают за разные аспекты бизнеса.

Итак, КАССОВЫЙ МЕТОД – отвечает за движение денег и только!
«Деньги пришли» и «Деньги ушли» - вот объекты учета при Кассовом Методе.

КАССОВЫЙ МЕТОД используется:
1. Для расчета остатка денежных средств в бизнесе (на расчетных счетах и в кассе), который рассчитывается по формуле:

Остаток денежных средств на начало периода (день/месяц/год) + Приход денег за период (день/месяц/год) – Расход денег за период (день/месяц/год) = Остаток денежных средств на конец периода (день/месяц/год).

2. Для расчета денежного потока за период, который рассчитывается по формуле:

Остаток денежных средств на начало периода – Остаток денежных средств на конец периода.

Или:

Все поступления денег за период – Весь расход денег за период

(понятие «Денежный Поток» будет разобрано в отдельном термине).

3. Для заполнения форм управленческого учета: Отчет о движении денежных средств (прямой метод) (ОДДС).
4. Для планирования движения денежных средств: Бюджет движения денежных средств (БДДС).
5. Для расчета налогов, в тех компаниях, которые использует УСН.

Укажите свой e-mail, чтобы узнавать о свежих статьях в моем блоге
E-mail
Имя